月饼税频惹争议 专家建议发月饼不如发现金实惠

　　中秋佳节临近，相信今年不少人在品尝月饼时，会感觉不那么“甜蜜”了。这是因为，以往很多人没有留心到的“月饼税”被媒体曝出，很多人第一次了解到，原来以为是单位“纯福利”的月饼，也要缴税，收入正好在临界点的职工，可能为一盒300元的月饼要多掏几十元的个税，感觉当然“不爽”。昨天，财税专家接受记者采访时表示，税务部门对月饼等单位发放的实物征税是依法办事，如果市民觉得发月饼缴税不值，单位不如直接发钱来得实惠。 

　　专家： 

　　月饼征税法理上没错 

　　“月饼税”实际上并不存在，真实的税种是个人所得税。中央财经大学税务学院副院长刘桓告诉记者，根据《个人所得税法实施条例》第十条，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额…… 

　　因此，无论是单位派发的月饼，还是元宵节发的元宵、端午节发的粽子、夏天发的茶叶，包括劳保用品或鸡蛋、带鱼等，都属于“实物”形式的个人收入，按照我国税法相关要求，都要缴纳个人所得税。由于普通消费者对税法原则不清楚，导致很多人无法接受这样的事实。其实，税务部门只是依法征收，而且已经征收多年了，刘桓说，“月饼征税法理上并没有错”。 

　　财务： 

　　发月饼企业也要缴税 

　　“如果这样，还不如直接发现金，还能去挑选自己喜欢的口味儿，何必统一派发月饼呢?”一家单位职工小张郁闷地表示。 

　　“发放月饼，单位领导主要考虑是有个过节的氛围。”一家公司财务人员告诉记者，其实，一般内资企业单位购入月饼，单位不仅要缴25%的企业所得税，而且费时费力，职工个人还要负担个税。“如果将买月饼的钱作为过节费下发员工，员工的个税虽然不能省，但单位省了一笔企业所得税，也可以避免月饼大搬家，造成浪费。” 

　　中央财经大学教授黄桦表示，税法规定发放实物也要征税，这是为了避免一些单位以多次发放实物的形式，来逃避税收。专家建议，单位大可以征集民意后，以发放过节费等形式代替发放月饼等实物，避免硬性派发伤了民意。 

　　此外，由于今年9月1日起，个税免征额将提高至3500元，事实上一些单位的员工工资在去除掉“三险一金”后并不能达到3500元以上。如果所发放月饼价格不高，且与职工现金等收入相加后没有达到3500元的话，并不需缴税。 

　　算税： 

　　月收入不同税额也不同 

　　今年的中秋节是公历9月12日，多数单位将在中秋节前夕向职工发放月饼。以9月1日起实施的新个税法来计算，一盒月饼带来的税收有多少，还要视个人收入来定。 

　　记者发现，由于一些媒体和市民不熟悉个税的计算公式，在计算中没有减去“速算扣除数”，导致网络上流传应纳税所得额为4400元，加上300元月饼钱，个税为此提高500元，相当于“为300元月饼买了500元的单”的错误说法。 

　　参照“工资薪金所得项目税率表”，个税的计算相对简单，即以个人收入扣除“三险一金”后减去3500元的个税免征额，为“应纳税所得额”，属于7级税率中的哪一档，就以“应纳税所得额”乘以税率，再减去速算扣除数。 

　　参照以上公式，假设王先生实际到手的月收入金额为5000元，减去3500元免征额后为1500元，即“应纳税所得额”为1500元，适用第一级税率3%，即1500元乘以3%减去速算扣除数0，王先生当月应缴个税为45元。而本月单位又发放了价值300元的月饼，王先生的“应纳税所得额”上升为1800元，就适用第二级税率10%和105的速算扣除数。计算可以得出，王先生领了月饼后，1800元乘以10%减105等于75元。也就是说，王先生为这盒月饼多缴了30元个税。 

　　由于一盒月饼对收入处在7级税率临界点的职工影响较大，再举一个位于此区间收入的例子。假设刘女士月薪收入为8000元，减去3500元免征额后，“应纳税所得额”为4500元，恰好处于第二级10%的税率，4500乘以10%减去105，可以算出刘女士应缴个税345元。而如果单位发放了300元的月饼，恰好使刘女士的“应纳税所得额”超过4500元，达到了第三级20%的税率。计算可以得出：(4500+300)×20%-555=405元。也就是说，刘女士为这盒月饼多负担了60元个税。 

　　9月1日后实施的工资薪金所得项目税率表 

　　级数 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 

　　1 不超过1500元的 3 0 

　　2 超1500元至4500元的部分 10 105 

　　3 超过4500元至9000元的部分 20 555 

　　4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 

　　5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 

　　6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 

　　7 超过80000元的部分 45 13505 

　　记者手记 

　　伪命题背后的真民意 

　　熟悉税法的人都知道，工薪族为现金和实物所要缴纳的只有个人所得税这一种税，“月饼税”实际上不存在。如果“月饼税”存在，那么单位给职工发点什么都可以命名一个新税种，比如“元宵税”、“鸡蛋税”、“夜餐税”、“劳保税”、“带鱼税”……这听起来就像是“苛捐杂税”，而税务部门也将一次又一次因为这样的伪命题而备受诟病。 

　　但是，“伪命题”后面却藏着真民意。 

　　除去月饼外，单位所发的大部分福利其实都是需要缴税的，消费者对月饼也需征税的普遍反感，背后是对减轻个人税负，确保员工福利的渴求。 

　　退一万步说，中秋节期间赠送月饼，已经成了一项节日传统。但有调查表明，大部分月饼转送来转送去，成了不少职工的“人情负担”，很多人节日期间真正吃不了一块半块的月饼。从这个意义上讲，谁也不愿为单位派发的月饼买个人税收的“税单”。因此，人们才会对发月饼也收税的事在感情上难以接受。 

　　其实，单位在发放月饼这件事上，可以更“人性化”一些，以过节费代替，愿意多吃月饼的自己去买，不愿意吃的可以买些水果代替，岂不一举两得? 

　　网友热议：

　　网民议"月饼税" "假问题"背后的真民意

　　不少网民指出，尽管对福利性收入征税具有强制性，月饼税看似一个“假问题”，但并不等于税务部门可以不顾民意来征收，如果真的对月饼收税了，那就真是个问题了。国家在征税时其实应为某些财富转移“网开一面”，诸如月饼之类主要在于提供人们享受亲情交融、丰富人际交往的物品，就应该留出空间。

　　月饼税出台搅乱市场 市民担忧将出现“粽子税”

　　很多上班族对“月饼税”的缴纳表示有些牵强。“虽然根据《个人所得税法实施条例》规定，公司发给员工的所有福利都是需要缴税的，所有的税款都是上交国家税务部门，但中秋节属于传统节日，小小一块月饼都要负担税费，细细看看，一年中有很多节日，比如端午节是否还要征收‘粽子税’？春节是单位为员工发福利最多的节日，发一箱啤酒是否要征收‘啤酒税’？发水产品要征收‘鱼虾税’？算下来，一名员工全年负担的福利税累加起来可不是一个小数目。” 

　　权威回应：

　　南京月饼税已征多年 地税回应不存重复收税

　　还有市民认为，就算要对月饼收税，也应该把消费者为商家承担的这部分税款减掉。比如一盒200元的月饼，扣除营业税和增值税后实际价格可能为160元，这部分才是员工的实际收入。不然按照月饼的含税价格进行征税，等于把部分税款进行重复征收。 

　　对此，税务部门工作人员表示，不同环节有不同的纳税主体。在商品的生产经销环节，企业需要缴纳增值税、营业税等。个人工薪方面，个人需要缴纳受雇关系中获得的利益税款。按照目前的税法，这两个环节都需要收税，不存在重复问题。

　　专家说法：

　　月饼+工资-社保不够3500不用缴

　　据记者咨询多家在京企业员工了解到，尽管所谓“月饼税”是法律规定，但事实上，员工被缴纳“月饼税”的只是少数。由于今年9月1日起，个税免征额将提高至3500元，事实上很多单位的员工工资在去除掉“三险一金”之后并不能达到3500元以上，如果所发放月饼价格并不高的话，并不需缴税。据国家财政部有关负责人此前披露，执行新税法之后，全国缴纳个人所得税的工薪阶层人口将只剩下2400万人，也就是说对于大多数企业职工而言，中秋月饼无需缴税。

　　月饼税遭口诛笔伐 专家指反映税制结构不科学

　　记者采访的税务专家表示，从规范税法角度上看，派发月饼的确需要征个税，但目前出现的一些“仇税”情况反映了税法宣传不到位、税制结构不科学导致部分税负过高，从而引起民众的反感的问题。

　　月饼税频惹争议 专家建议发月饼不如发现金实惠

　　财税专家接受记者采访时表示，税务部门对月饼等单位发放的实物征税是依法办事，如果市民觉得发月饼缴税不值，单位不如直接发钱来得实惠。

　　月饼税很伤感情 背离个税调节贫富差距初衷

　　北京师范大学教授、民俗专家萧放就认为，公司发放给员工的礼品应该是对员工表示感谢和鼓励，是一种节日期间增进感情的做法，对赠送月饼这项传统收税“很伤感情”。

　　而更多的反对声音则来自法律界。资深法律人士张皓就认为，个税主要目的是调节贫富差距，而对于中下阶层征收月饼税显然是背离了个人所得税征收的初衷。

　　叶祝颐：别让月饼税伤了中秋节

　　虽说在民众的持续呼吁中，个税起征点从2000元调整到3500元，但广大农民朋友与收入较低的工薪阶层其实享受不到个税起征点上调的实惠。而且每个纳税人供养人口的情况不一样，以家庭为单位的综合分类个税体制一直呼之不出。此前曝光的有利于工薪阶层的“47号文件”被证明子虚乌有，让人郁闷。有关部门促进税收增长的同时，应拿出更多财政资金改善民生福利。 

　　相关部门在促进税收堵漏增收的同时，应适当放缓税收增加的速度，拿出更多税收红利加大对公共事业的投入力度，完善公共服务项目，提高公共服务水平，降低公共服务收费。

（责任编辑：高蕾）